联系我们
联系:范总
电话:13436187773
地址:重庆市渝中区空港新城春华大道92号附17号2-2
当前位置:重庆会计代账公司 > 财税资讯 > 企业年度汇算清缴程序
企业年度汇算清缴程序
来源:http://www.yuqingbu.com/a/150.html 发布日期:20-09-25 15:10

    企业年度汇算清缴程序

    一、调账。具体调节项目有:

    1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

    2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

    3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

    4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;

    5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

    6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

    二、申报。携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。一般来说,这些材料主要包括:

    1、企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;

    2、企业与纳税有关的合同、协议书及凭证;

    3、企业外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

    4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

    5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

    三、审核。主管机关受理企业申请,并对企业报送的材料进行审核。若发现由主管税务机关管理内容有变化的,要求纳税人提供变更依据;若发现纳税人申报有计算错误或漏项,将及时通知纳税人进行调整、补充;若审核无误,则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

    四、清缴。企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,年度终了后5个月内清缴税款。至此,企业年度汇算清缴相关操作完成完成。

企业年度汇算清缴程序


cache
Processed in 0.014621 Second.